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个/性/化/教/育/行/业/领/跑/者
2025/06/15
B.审核批准在建工程预算、审查工程决算并及时进行相应的账务处理是主管部门权限
2．关于企业对外投资活动的职责分工与授权批准措施，下列不正确的是 （ B）。
3．在筹资业务中，一项完整的筹资经两个或两个以上的职务分别完成，这项控制措施符合
5．下列关于电算化会计信息系统的操作控制措施的表述中，不正确的是（ ）。
7.通常内部牵制可以按内部牵制机制进行分类，以下不是按内部牵制机能执行分类的是
D．明确相关部门和岗位的职责权限，做到项目实施与价款支付等不相容职务相互分离
16．负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，组织预算考核与监督的预算管
A.公司党政联席会议 B.预算责任单位 C.预算管理委员会 D.公司总经理
17．通常，项目决策控制中对工程项目进行国民经济效益分析和社会效益分析在以下哪环节
A.工程项目投资机会研究 B.项目建议书 C.项目可行性研究 D.工程项目评估与决策
浙江永联民爆器材有限公司永进分公司(简称“永进公司”)是一家以从事民爆产品为主
的国有控股公司的下属分公司。永进公司凭借其完善的内部控制制度成为永联公司最大的分
公司，在销售业绩方面遥遥领先。通过不断探索和实践，公司在销售业务内部控制建设和执
永进公司系高危民爆产品生产企业，国家对该行业的销售管理非常严格。公司结合民爆
③客户信用管理不到位，结算方式选择不当，应收账款回收不力，导致销售款项不能收
公司十分重视市场前期的调研，按照形势需要调查客户合法资质、市场寻求量等相关情
况；并召开各地区用户座谈会，及时了解市场信息、需求情况，并在此基础上进行市场预测，
结合客户订单情况科学地制订销售年度、月度销售计划。同时，公司也针对销售计划的制订
过程规范了决策审批程序，彻底避免“拍脑门”、“一言堂”等违规现象的出现。
公司专门建立了客户信用管理机构，并配备了业务能力强、经验丰富的专业人员。公司
十分重视客户信用的调查和管理，制定了严格的《客户信用管理制度》。公司不定期地派遣
业务员对一些比较大的客户进行深入跟踪调查，并初步建立了客户信用档案。同时，该机构
与收款部门合作，对所有与公司有业务往来的客户的还款情况、赊账记录进行存档、分析，
通过前期调研，公司对调查档案进行分析，初步决定与认为有合作可能的客户进行接触、
洽谈、磋商，对公司产品的价格、信用政策、发货和结算方式等相关内容进行交流，通过谈
判达成一致意见，订立销售合同。公司制定了严格的《合同管理制度》，从而从法律角度保
障了交易的顺利进行，为以后债权的收回提供了法律依据，降低了坏账风险。对于炸药产品
销售合同，由于其产品的特殊性，须由经办人及其部门、分管领导审核后，由总经理审批才
可办理，由于涉及财务方面问题的合同风险，因此财务部门也必须参与合同的审核。
公司规定发货部门应当对发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的内容组织发货；
建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，并建立追责制；以运输合同的形式明确运输方式、
永进公司每年都会根据全年的销量及客户情况，核定月赊销量。销售人员根据对客户的
日常走访和调查情况，针对每个客户制定赊销额度，将一般客户控制在额度内，由经办人员
办理，分管领导审批；对于特殊客户赊销产品，必须由部门提出申请，经分管领导审核、总
企业对所有新客户都要进行调查，建立客户信息档案，特别是对新开发的客户，建立严
格的信用保证金制度，超过保证金后一律不予发货，将收账风险控制在可控范围之内。为了
保证及时收款，财务部每月 4 次将收款情况通过公司的办公自动化(OA)系统，向相关的销
售人员公布，对于欠款金额较大的随时提出，督促销售部门及时催收。每个季度财务部门都
将应收款明细交给销售部门相关经办人员，由经办人及时与各个单位对账及催收。
要求：运用内部控制有关知识，分析永进公司都对销售业务的哪些关键风险点进行了识
